Empresa de tecnologia tem uma estrutura econômica particular: quase todo o custo está em gente, a receita costuma ser recorrente ou de contrato longo, o cliente normalmente é outra empresa e a tributação muda conforme a proporção entre folha e faturamento. Um escritório que trata software house como "prestador de serviço genérico" erra justamente onde o dinheiro está.
Fator R: o ponto que decide a conta
No Simples Nacional, o desenvolvimento de software fica no Anexo V, cuja alíquota começa em 15,5%. Quando a folha dos últimos 12 meses — incluindo pró-labore e encargos — atinge 28% da receita bruta do mesmo período, a atividade passa a ser tributada pelo Anexo III, que começa em 6%.
A consequência prática é que decisões de contratação e de pró-labore deixam de ser administrativas e passam a ser tributárias. Uma empresa que opera com 26% de folha e contrata mais um desenvolvedor pode reduzir a alíquota; uma que cresce em receita sem crescer em folha pode cair do Anexo III para o V sem perceber. O Fator R precisa ser calculado todo mês, não descoberto no fechamento do ano.
O que tratamos de forma específica
- Enquadramento e CNAE. Desenvolvimento sob encomenda, licenciamento, SaaS, suporte, consultoria e infraestrutura têm tratamentos diferentes — e a descrição na nota importa tanto quanto o código.
- Fator R e anexos III e V. Cálculo mensal, projeção e simulação do efeito de cada contratação — veja como a conta funciona na prática.
- Pró-labore e composição societária. Sócio técnico que também desenvolve, retirada de lucros e o equilíbrio com a folha.
- Folha e modalidade de contratação. CLT, PJ e prestador eventual comparados por custo, risco trabalhista e efeito na alíquota.
- Receita recorrente. Assinatura anual paga à vista, contrato com marcos de entrega e serviço continuado — reconhecimento correto e efeito na leitura de margem.
- Margem por contrato. Quais clientes e quais projetos realmente dão lucro depois do custo da equipe alocada.
- Licenciamento e serviço no mesmo contrato. Separação entre as parcelas e tributação de cada uma.
- Clientes B2B e retenções. Controle das retenções na fonte e do que é recuperável.
- Reforma Tributária. Simulação de IBS e CBS sobre a operação, com atenção ao crédito que sua nota gera para o cliente empresa.
- Crescimento. Preparação para entrada de sócio, investidor ou aquisição, com números auditáveis.
Exportação de software: a receita mais protegida da sua empresa
Se parte do seu faturamento vem de clientes fora do Brasil, essa parcela opera sob uma regra muito mais favorável: não há incidência de ISS nem de PIS/Cofins sobre exportação de serviços, e no novo modelo a exportação é imune ao IBS e à CBS com manutenção dos créditos. Na prática, é a única parte da receita que a Reforma Tributária protege por inteiro.
O benefício, porém, não vem da moeda nem da nacionalidade do contratante — e também não depende de o serviço ser executado fora do Brasil. O que decide é onde se verifica o resultado da prestação: onde a utilidade econômica específica que foi contratada é efetivamente fruída. Equipe e código no Brasil não impedem a exportação; cliente e pagamento no exterior, sozinhos, não a caracterizam. É onde mais vemos empresa de tecnologia pagando imposto que não devia, e onde mais vemos tese frágil por falta de documento.
- Diagnóstico do que foi recolhido sobre receita de exportação nos últimos períodos.
- Segregação da receita interna e externa na escrituração e na emissão.
- Revisão do objeto contratual à luz do critério do resultado, na linha do que o STJ examina.
- Controle do ingresso de divisas conciliado com as faturas.
Detalhamos o tema em exportação de software: quais impostos sua empresa deixa de pagar.
Perfis que atendemos
- Software houses e fábricas de software que desenvolvem sob demanda.
- Produtos SaaS com assinatura mensal ou anual.
- Empresas de suporte, infraestrutura, redes e cloud.
- Consultorias de dados, integração e automação.
- Agências digitais e estúdios de produto que faturam serviço técnico recorrente.
- Desenvolvedores que estão saindo da pessoa física ou do MEI e vão constituir empresa.